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缴纳季度企业所得税金额如何做账

会计学习资料3712022-11-28

这篇文章是缴纳季度企业所得税金额如何做账的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中缴纳季度企业所得税金额如何做账的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定缴纳季度企业所得税金额如何做账的财税实务问题。

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缴纳季度企业所得税金额如何做账，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

缴纳度季度企业所得税金额如何做账？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、季度结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

小规模纳税人的所得税申报：

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：

1。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

在学习季度所得税申报核算之后，就可以根据此一步步进行年度所得税汇算清缴的相关事务了，所有的财务会计知识就是如此这般一个一个脚印累积的，希望今天的小规模和一般纳税人季度所得税申报的学习可以帮助你们学会缴纳季度企业所得税金额如何做账，如有其他疑问，快来找我们会计实务网的老师呀。

以上内容是税法实务有关《缴纳季度企业所得税金额如何做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「缴纳季度企业所得税金额如何做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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