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小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？

会计学习资料3702022-12-24

这篇是有关小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？的困扰。

小规模纳税人代开专票的相关账务处理，应与小规模纳税人日常开具发票的账务处理一致，通过“主营业务收入”等科目核算，有关会计分录如何编制？

　　小规模纳税人代开专票的会计分录

借：银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税

税款上交时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

应交税费是什么？

应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

发票的金额换算

代开发票时，首先要把发票的金额换算成不含税销售额，小规模纳税人的征收率3%；

应税销售额=发票金额÷(1+3%)；

应缴纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%；

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税呢？

根据税局相关规定，小规模纳税人要开具增值税专用发票时候，可以由税局代开增值税专用发票，只是对于小规模纳税人而言，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，因此，一般纳税人客户可以抵扣的也是3%的进项税额，如果企业经常性的要开具增值税专票，小规模纳税人可以向税务机关申请转为一般纳税人，由企业自己开增值税专用发票，这样做比较方便，可以抵扣进项税多，而且操作简单，方便，业务涉及广。

上述内容是会计分录关于《小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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