会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？

会计学习资料1722022-12-23

这篇文章是本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，也许能够您解决本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？的困扰。

企业经营发展过程中，增值税进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？

本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录？

1、结转进项税额和销项税额：：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　 　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

2、结转应缴纳增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

3、实际交纳：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

企业应交的增值税，在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

缴纳当月的增值税的会计分录

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，则需要结转

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的增值税

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　 　贷：银行存款

上述内容便是会计实务关于《本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 背书后的转账支票如何进账

· 装修生产车间计入什么科目

· 企业建立之初怎么做登记税务?

· ​主营业务成本利润率计算公式

· ​产品成本的计算方法

· 短期借款利息怎么编制分录?

· 人民银行国库核算岗笔试考什么？

· ​印花税可以申报作废吗

· 应付款保理账务处理?

· ​分公司可以独立缴纳企业所得税吗?

· 我有一张发票2016.8月认证并抵扣，2017.4税务局叫我们进项税额转出，转出的分类怎么做，我成本是不是也要一并转出来吗?

· 年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?

· 财务人员如何审核发票

· 餐饮业购买的餐巾纸做在什么科目？

抵扣留抵税额分录应交税费应交增值税

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签