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固定资产一次性扣除季报如何填写？

会计学习资料4352022-12-23

本篇是有关固定资产一次性扣除季报如何填写？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中固定资产一次性扣除季报如何填写？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决固定资产一次性扣除季报如何填写？的困扰。

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固定资产一次性扣除的话季报该如何填写？根据税法规定，企业在购进设备时设备不超过500万元的允许一次性计入，接下来就由会计网为大家介绍具体填写的流程吧。

固定资产一次性扣除季报如何填写？

答：根据税法规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时，可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行“二、固定资产一次性扣除“进行调整扣除。企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时，可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中“固定资产“中的对应类型进行纳税调整，同时需要填报第10行“(三)固定资产一次性扣除“对享受固定资产一次性扣除情况进行统计。

五百万元以下的固定资产税前一次性扣除的账务处理：

根据税法规定，从2018年1月1日起至2020年12月31日年底，企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，其成本费用应纳税所得额允许一次性扣除，不分年度计算折旧。

一、根据财税文件的解读，应该留意以下几点：

1、除房屋、建筑物以外的固定资产，即动产允许一次性扣除

2、自行建造、投资者投入、以物抵债等取得的固定资产，是否为企业新购进的固定资产，未给出明确答复

3、新购进的固定资产非要全新的，也可以是已经使用过的旧固定资产

4、当期成本费用允许一次性计入应纳税所得额时扣除的，纳税人可以自行选择是否享受此政策。

二、政策相关的账务处理和纳税申报：

并不是500万以下的购进设备都可以不计入固定资产。

对于企业新购进的固定资产正确的处理方法应该是：

按照现行的会计制度准则先确认计量固定资产，通过固定资产科目处理，正常计提折旧。企业适用一次性扣除政策将会产生“税会差异“，通过填报申报表的方式来调整。即：会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理，不能混为一谈。

上述内容是会计分录关于《固定资产一次性扣除季报如何填写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「固定资产一次性扣除季报如何填写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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固定资产一次性扣除季报

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