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结转转所得税费用如何做账务处理？

会计学习资料3192022-12-22

本篇是关于结转转所得税费用如何做账务处理？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中结转转所得税费用如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决结转转所得税费用如何做账务处理？的困扰。

所得税费用属于损益类科目，在期末时结转至“本年利润”科目中，结转后无余额。对于结转所得税费用，应如何做账？

结转所得税费用的会计分录

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、月底结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初申报纳税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

4。将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

什么是所得税费用？

是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

什么是本年利润？

是指企业某个会计年度净利润或净亏损，是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

以上内容是会计资讯关于《结转转所得税费用如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「结转转所得税费用如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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