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计提缴纳企业所得税的账务处理

会计学习资料3942022-12-22

文章是关于计提缴纳企业所得税的账务处理的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提缴纳企业所得税的账务处理的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决计提缴纳企业所得税的账务处理的困扰。

企业发生的生产经营所得，应按规定缴纳企业所得税。一般采取按期预缴、年终汇算清激的办法，计提缴纳企业所得税时，应如何做账？

计提缴纳企业所得税怎么做账？

1、企业所得税的计提：

借：所得税费用

　 　贷：应交税费--应交企业所得税

2、企业所得税的缴纳：

借：应交税费--应交企业所得税

　 　贷：银行存款

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

企业所得税相关计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应交所得税是当期应交所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。

企业所得税纳税人是谁？

企业所得税纳税人有国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。

以上内容是税务知识关于《计提缴纳企业所得税的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提缴纳企业所得税的账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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