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企业所得税预缴申报常见问题答疑

会计学习资料3592022-12-22

文章是有关企业所得税预缴申报常见问题答疑的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税预缴申报常见问题答疑的相关财税处理技巧，也许能够您解决企业所得税预缴申报常见问题答疑的困扰。

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最新版《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》已经发布了，对于企业所得税预缴申报，很多人都会产生很多相应的问题，下面会计网整理了大家经常会问及的疑问，并一一进行解答。

问题一：公司前三季度亏损，第四季度有利润，但是全年是亏损的，还需要预缴交所得税吗?

答：不需要!按照企业所得税预缴申报表的填报规则，是以累计金额列的数据来计算应纳税额的，因此全年累计亏损的情况下，即使第四季度盈利，也是不需要缴纳企业所得税的。

问题二：2021年申报第一季度企业所得税，能否弥补以往年度亏损?

答：可以的。若是今年第一季度企业所得税预缴申报的时候想弥补之前年度亏损，必须先把2020年度的汇缴完成。

参考：

根据企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳所得额。因此，“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。企业在进行第一季度预缴申报时，若尚未完成上一纳税年度汇算清缴，“允许弥补的以前年度亏损”则无法确定。

企业如希望在第一季度预缴申报时弥补以前年度亏损，应在预缴申报前完成上一纳税年度汇算清缴。

问题三：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限多久?

答：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第四条规定：

受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

问题四：企业在申报企业所得税弥补亏损时的顺序有何要求?

答：有关企业在申报企业所得税弥补亏损时，按照企业所得税年度汇算清缴申报规则中的“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”这一原则进行纳税处理。

以上内容便是会计实操关于《企业所得税预缴申报常见问题答疑》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税预缴申报常见问题答疑」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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