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进项税额大于销项税额的会计分录是什么？

会计学习资料4442022-12-22

这是一篇关于进项税额大于销项税额的会计分录是什么？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中进项税额大于销项税额的会计分录是什么？的相关财税处理技巧，也许能您解决进项税额大于销项税额的会计分录是什么？的困扰。

企业发生进项税额和销项税额时，会计人员应及时进行核算，并且使用销项税额减去进项税额计算得出企业的应纳税额。若出现进项税额大于销项税额的情况，应如何做会计分录？

进项税额大于销项税额如何做会计分录？

如果当月认证通过的进项税额大于当月的销项税额，那么这个月可以不用缴纳增值税。在进项税额大于销项税额时，企业就会出现留抵税额，留抵税额是可以进行累计的，即可以在以后的月份用作销项税额的抵扣，没有时间进行限制。

1.月末时，企业有留抵税额

借：应交税费——未交增值税

　 　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

2.企业有应该缴纳但未交增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

3.上交以前月份欠交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

　　未交增值税是什么？

未交增值税专门核算企业未缴纳或多缴纳的增值税，平时该科目没有发生额，但在月末进行结账时，“应交税费——应交增值税”的余额在贷方的时候，应该将其转入“应交税费——未交增值税”的贷方，反映企业存在没有缴纳的增值税;当“应交税费——应交增值税”的余额在借方时，应该将余额转入“应交税费——未交增值税”，反映企业多缴纳的税费。

未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

以上内容便是会计职称考试资料关于《进项税额大于销项税额的会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税额大于销项税额的会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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