会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

补缴去年的增值税会计分录是什么？

会计学习资料2312022-12-22

这篇是关于补缴去年的增值税会计分录是什么？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中补缴去年的增值税会计分录是什么？的相关财税处理技巧，也许能够您解决补缴去年的增值税会计分录是什么？的困扰。

企业未按时申报缴纳增值税，经税务检查后需补缴的增值税，如何编制会计分录？

补缴去年增值税分录

补缴以前年度的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，比如企业以前已经计提、申报，只是尚未缴纳的，做如下分录：

1、应缴未缴的按正常做分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整

实际缴纳增值税时

借：应交税费—应交增值税—税收检查调整

营业外支出—税收滞纳金

　 　贷：银行存款

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加。

计提增值税的会计分录

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　 　贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

　 　贷：银行存款

如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

上述内容是会计学习资料关于《补缴去年的增值税会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补缴去年的增值税会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 纳税单位与免税单位共同使用的房屋由谁缴纳房产税?

· 工商年检中的单位缴费基数该怎么填写？

· 期末多提固定资产折旧如何处理

· 审计报告定稿如果调整了该怎么做分录？

· ​收到农险赔款育肥猪怎么做账?

· 契税没有按时交纳会产生滞纳金吗?

· 保险理赔的进项税发票能否抵扣

· 借入现金的凭证一定要附单据吗

· 上课咨询服务费可以抵扣吗?

· 1号没有抄税可以开票吗

· 交上一年企业所得税分录

· 发生销售退回发票怎么处理

· 无形资产摊销当月没做计提下月怎么调整？

· 公司购买股票税务处理

补缴增值税分录应交税费

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签