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小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税？

会计学习资料3442022-12-21

文章是有关小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税？的相关财税处理技巧，有可能能您解决小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税？的困扰。

10月成立的金融行业小规模纳税人企业，在11月份投资600万买了股票，当月卖出590万，亏损了10万。12月份又投资600万买了股票，当月卖出620万，盈利了20万。请问企业第四季度增值税怎么交？是全额还是差额？会跳档成一般纳税人吗？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2的规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

小规模纳税人公司11月亏损的10万，可以用12月盈利的20万相抵，得出12月仍盈利10万元。在第四季度申报增值税时，只就这10万元为销售额进行申报。

由于连续12个月的销售额没有超过500万，且该应税行为发生在小规模纳税人时期，申报金融商品销售增值税时仍然适用小规模纳税人的政策，可以不转为一般纳税人进行征收。

要注意的是，根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定，小规模纳税人按月度征收增值税的，在没有其他增值税销售额的情况下，月收入不超过10万元（按季征收免税额为30万元），当月的增值税可以免征。

上述便是会计实务关于《小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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