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企业所得税需要结转吗？怎么做账？

会计学习资料3722022-12-21

本篇是有关企业所得税需要结转吗？怎么做账？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税需要结转吗？怎么做账？的相关财税处理技巧，可能能您解决企业所得税需要结转吗？怎么做账？的困扰。

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企业生产经营过程中销售货物所得或者提供劳务所得等，都应按规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗？怎么做账？

企业所得税需要结转吗？

企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：

1、月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

　　2、月末转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初上交税费时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

企业所得税退税账务处理

1、在本年度退回，做以下会计分录：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

2、结转所得税，做以下会计分录：

借：所得税费用

贷：本年利润

3、在下年度退回，做以下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

以前年度损益调整：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

所得税汇算清缴怎么做账？

企业所得税可以扣除哪些项目？

企业所得税是国家对企业和经营单位按其生产、经营所得和其他所得依法征收的税，按《企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，具体包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;业务招待费支出;职工福利费支出；公益性捐赠支出；除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加等，准予扣除。

上述内容是会计分录关于《企业所得税需要结转吗？怎么做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税需要结转吗？怎么做账？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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