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罚款可以在企业所得税前扣除吗？附相关会计分录

会计学习资料1802022-12-21

这篇是有关罚款可以在企业所得税前扣除吗？附相关会计分录的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中罚款可以在企业所得税前扣除吗？附相关会计分录的相关财税处理技巧，可能能您解决罚款可以在企业所得税前扣除吗？附相关会计分录的困扰。

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罚款一般属于行政处罚，由行政执法机关决定，比如车辆违章应缴纳罚款。那么罚款可以在企业所得税前扣除吗？相关会计分录有哪些？就针对以上问题，本文将作详细解答。

罚款支出能否税前扣除？

举例说明：公司车辆因交通违章需支付罚款200元，请问这笔违章罚款支出可以在企业所得税税前扣除吗?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得税前扣除。

实务中应注意区分行政罚款、罚金和经济性罚款：

1、行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法规，不得在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；

2、经济性罚款，比如赔偿金、补偿性罚款、合同违约金(包括银行罚息)、诉讼费等，只是没有符合交易双方经济合同的约定，但与生产经营是相关的，所以可以企业所得税前扣除，不用做纳税调整处理。

　　罚款相关会计分录

1、企业支付罚款

借：营业外支出

贷：现金或银行存款

　　2、企业内部罚款会计分录

(1)直接收取员工现金

借：现金

贷：营业外收入—罚款净收入

(2)从工资当中扣款

借：应付工资—员工工资

贷：营业外收入—罚款净收入

营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。

行政罚款怎么做账？

　　罚款要缴纳滞纳金吗？

根据《中华人民共和国道路交通安全法》规定，当事人逾期不履行行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。交通违法者自领到交通违法凭证15日内必须到有关部门接受处理或罚款，逾期不接受处理的，从第16日起每日按罚金的3%收取滞纳金。

另外根据《道路交通安全违法行为处理程序规定》，交通违章缴纳滞纳金是有上限的，最多不得超出罚款数额。

总结：由上述规定，交通违章罚款若是逾期缴纳的，应按罚款数额3%缴纳滞纳金。但滞纳金总额不超出罚款数额。

以上内容便是会计实操关于《罚款可以在企业所得税前扣除吗？附相关会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「罚款可以在企业所得税前扣除吗？附相关会计分录」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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