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小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？

会计学习资料1952022-12-21

本文是关于小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？的困扰。

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小规模在月末的时候计提增值税应该怎么做账？会计分录怎么做？税率是多少，如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧！

小规模纳税人月末如何计提应交增值税？

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额

借：应交税费—应交增值税（转出末交增值税）

贷：应交税金费－未交增值税

借：税金及附加

贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）

贷：应交税费－教育费附加（税率3%）

贷：应交税费－地方教育费附加（税率1%）

小规模纳税人怎么交增值税？

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票，但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票

1、小规模纳税人开出的发票是含税的

2、小规模纳税人增值税是按3%计提

3、发票的金额是价税合计数

相关的会计分录如下：

举个例子，比如收入了10元，那么：

借：现金 100

贷：销售收入 9.709（10/1.03）

贷：应交税金—增值税 0.291 （9.709*0.03）

以上就是有关小规模纳税人的相关知识点，希望能够帮助大家，想了解更多的会计相关知识，请多多关注会计网！

上述是税务知识关于《小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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小规模纳税人计提增值税

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