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原材料进项税转出会计分录怎么写

会计学习资料2592022-11-28

本文是关于原材料进项税转出会计分录怎么写的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中原材料进项税转出会计分录怎么写的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定原材料进项税转出会计分录怎么写的财税实务问题。

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原材料进项税转出会计分录怎么写，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

原材料进项税转出会计分录怎么写？

1、正常的购进材料：

借：材料采购

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

2、由于发票过期，不能抵扣，要做进项税额转出处理：

借：材料采购

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

增值税进项税已经抵扣的，再转出的几种方法

一、直接转出法

一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物)，进项税额转出=账面成本×税率

例1、一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票上注明价款100万元，则可以抵扣的进项税额=100×17%=17(万元)。会计分录：

借：原材料 100

应交税费--应交增值税(进项税额)17

贷：银行存款 117

如果以后改变用途需要全部转出进项税额时，则转出的进项税额应该=当初抵扣过的进项税额=17万元，假如现在告诉账面成本是100，则直接用100×17%即可。

二、还原转出法

免税农产品(计算抵扣进项税额的货物)，进项税额转出=账面成本/(1-13%)×13%；

例2、一般纳税人从农业生产者处购进小米，支付买价100，则可以自行计算抵扣13%的进项税额，所以100分为两部分：100×87%=87计入账面成本、100×13%=13作为进项税额抵扣，

现在要转出的进项税额=当初抵扣过的进项税额=13万元。

关于除以(1-13%)的换算问题，假如现在告知账面成本87，则不能直接用87×13%做转出，也不能/(1+13%)做转出，因为当初是用100×13%抵扣的进项税额，所以现在要把87还原为当初小米的买价100，可以按照数学方法解答：

设小米的买价为未知数X，那么X×(1-13%)=账面成本87万元，则小米的买价X=87/(1-13%)=100(万元)，然后100×13%就等于当初抵扣过的进项税额13=现在要转出的进项税额了。

原材料进项税转出会计分录怎么写？看完了上文中会计实务网小编整理出的一系列相关内容，相信大家对于这个知识已经了解的差不多了。更多精彩的财务会计知识，请持续关注会计实务网的官网更新!

以上便是会计考试资料有关《原材料进项税转出会计分录怎么写》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「原材料进项税转出会计分录怎么写」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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