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多缴税款少缴税款如何抵扣？

会计学习资料3712022-12-08

文章是有关多缴税款少缴税款如何抵扣？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的多缴税款少缴税款如何抵扣？财税知识，可能能帮您解决多缴税款少缴税款如何抵扣？的财务和税务的问题。

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多缴税款少缴税款如何抵扣

欠缴的营业税、房产税、城市维护建设税以及产生的滞纳金和罚款可以抵扣，但是，教育费附加不可以抵扣。

抵扣欠缴税款时，应按欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。

为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。即多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。

政策依据：

根据《税收征收管理法实施细则》第七十九条规定：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的，退还纳税人。《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)第一条，可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：(一)减免(包括“先征后退”)应退税款;(二)依法预缴税款形成的汇总和结算应退税款;(三)误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得(简称罚没款，以下同);(四)其他应退税款、滞纳金和罚没款;(五)误收和其他应退税款的应退息会计实操整理的。

第二条，可以抵扣的欠缴税款为2001年5月1日后发生的下列各项欠缴税金：(一)欠税;(二)欠税应缴未缴的滞纳金;(三)税务机关作出行政处罚决定，纳税人逾期不申请行政复议，不提起行政诉讼，又不履行的应缴未缴税收罚没款;纳税人要求抵扣应退税金的应缴未缴罚没款。

多缴税款少缴税款如何抵扣，从哪个层面上来看，这多缴纳或是少缴纳的税款是不能用于抵扣的，从政策上来看更是如此，重在一个合理性上。

上述是会计学习资料关于《多缴税款少缴税款如何抵扣？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「多缴税款少缴税款如何抵扣？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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