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生产企业出口退税分录与流程

会计学习资料3002022-11-28

这是一篇关于生产企业出口退税分录与流程的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中生产企业出口退税分录与流程的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定生产企业出口退税分录与流程的财税实务问题。

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生产企业出口退税分录与流程，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

生产企业出口退税分录与流程

一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金------应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金------未交增值税借：应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金------应交增值税(出口退税)。

二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金------应交增值税(出口退税)。

三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金------应交增值税(出口退税)。

生产企业出口退税流程

1、免，指出口商品免征增值税，如果是内销的产品，就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%计算增值税销项税。

2、抵，指国内采购商品(包含原材料和其他国内采购品)取得增值税专用发票，或者一般贸易进口材料取得海关进口增值税票，经认证后相关增值税形成的增值税进项税，可以用于抵扣内销产品产生的增值税销项税会计实务网整理的。

3、退，指出口商品并实际收取外汇后，按出口退税率计算免抵退税额，并与增值税进项税留抵额比较后得出的出口退税，具体计算方式如下：

能够运用已有知识和分析问题的逻辑来对于生产企业出口退税分录与流程的问题进行剖析，那就是基础能力扎实的表现，本文到此结束。

以上内容便是会计实操有关《生产企业出口退税分录与流程》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「生产企业出口退税分录与流程」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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