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滞留海关发票是什么意思?

会计学习资料4262022-12-08

本篇是有关滞留海关发票是什么意思?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的滞留海关发票是什么意思?财税知识，我们相信可能帮您解决滞留海关发票是什么意思?的财务和税务的问题。

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滞留海关发票是什么意思?

滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在90日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。

造成滞留发票的原因主要有以下几方面：

1.属于购进固定资产，专用发票不得认证;

2.属于购进免税货物用，专用发票不得认证;

3.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;

4.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;

5.货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

6.货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

7.购货方发生走逃或注销。

增值税滞留票怎么处理?

所谓“滞留票”就是销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。

处理如下：

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

1、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息;

2、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息;

3、购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税(可能是地税负责所得税吧)和罚款应该是从清处理了。

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