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如何办理出口货物免税核销申报?

会计学习资料5012022-12-08

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如何办理出口货物免税核销申报?

国家税务总局《关于增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)》的通知(国税发[2007]123号)规定，小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》，并于货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同)次月起4个月内的各申报期内(每月1日～15日)，到主管税务机关(负责出口退税业务的部门或岗位)按月办理出口货物免税核销申报，并同时报送出口货物免税核销电子申报数据。

另外，办理免税核销申报时应根据实际情况准备好资料。具体包括：1.出口发票;2.小规模纳税人自营出口货物应提供的其他资料，即出口货物报关单(出口退税专用)、出口收汇核销单(出口退税专用);3.小规模纳税人委托出口货物应提供的其他资料;即代理出口货物证明、代理出口协议、出口货物报关单(出口退税专用)或其复印件、出口收汇核销单(出口退税专用)或其复印件;4.主管税务机关要求提供的其他资料。

出口货物的账务处理?

出口货物，除非是国家明令需要征收税金的资源类产品，否则不需要交纳任何税金，开具出口货物统一发票，分录为

借 应收帐款

贷 主营业务收入

如果涉及到关税，那么关税直接记入当期的主营业务成本

借 主营业务成本

贷 现金/银行存款

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