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交上年企业所得税分录怎么写呢

会计学习资料1542022-11-28

本文是有关交上年企业所得税分录怎么写呢的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中交上年企业所得税分录怎么写呢的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定交上年企业所得税分录怎么写呢的财税实务问题。

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交上年企业所得税分录怎么写呢，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

交上年企业所得税分录怎么写呢

这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用

如果 上年已经计提，今年 ：

借： 应交税费---- 应缴所得税

贷： 银行存款

如果上年 未计提，今年：

借： 以前年度损益调整

贷： 银行存款

补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写？

第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交)，因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润(年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产(货币)减少

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

这样，“以前年度损益调整”、“应交税费--企业所得税”这两个科目都没有了余额。

交上年企业所得税分录怎么写呢为会计实务网整理，补缴以前年度的所得税，要处理的可不只是所得税了，如分配利润以及未分配利润等都需要处理，这些大家要注意的。

以上便是账务处理有关《交上年企业所得税分录怎么写呢》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「交上年企业所得税分录怎么写呢」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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