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收到退回上期留底的税额怎么处理

会计学习资料4262022-11-28

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收到退回上期留底的税额怎么处理？

答：上期留抵项，就是你上期认证的进项大于你的销项，抵减之后还剩的进项税，可以在下月继续抵扣。公式：当月已开发票金额-(已认证进项税额+上期留抵税额) 如果正数余额就要交，如果负数继续留抵。

销项小于进项

借：应缴税金--销项税额

应缴税金--已交税金

贷：应缴税金--进项税额反之销项大于销项，"应缴税金--已交税金"这一科目在贷方，表示要交税，至于你说的本期末留底数465.25，可以从账面余额反映得出，不用另做分录 销项与进项的差额就是已交税金

增值税纳税申报表中留抵税额如何填报？

1。增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据，一是上期留抵税额，二是期末留抵税额，

本表第13项"上期留抵税额"栏数据，为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数，该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致。

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月末余额一致。

上期留抵税金是纳税人上月末"应交税金-应交增值税"的借方余额。上月《增值税纳税申报表》20行就是上期留抵税金，既本月的期初留抵税金。

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