第一次购买税控盘取得专票怎么记账

文章是关于第一次购买税控盘取得专票怎么记账的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的第一次购买税控盘取得专票怎么记账财税知识，我们相信可能帮您解决第一次购买税控盘取得专票怎么记账的财务和税务的问题。

第一次购买税控盘取得专票怎么记账

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

1、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额:

借：固定资产

贷：银行存款

2、按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

3、按期计提折旧：

借：管理费用

贷：累计折旧

同时，借：递延收益

贷：管理费用

4、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额：

借：管理费用

贷：银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用。

购买税控盘的增值税专用发票怎样做分录

根据财税[2012]15号文件，购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。

若是取得了专票，认证后

借：管理费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

当月做进项转出

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（若是普票，就不用认证）

借：管理费用

贷：库存现金

本月有需缴纳的增值税款时，按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理

借：应交税费-应交增值税（抵减税额）

贷：管理费用

若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。

申报表填列

认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”。

税控盘全额抵扣的分录怎么做

支付时:

借:管理费用

贷:库存现金等

抵减时:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

金税盘可以全额抵扣吗?

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

第一次购买税控盘取得专票怎么记账、购买税控盘的增值税专用发票怎样做分录、税控盘全额抵扣的分录怎么做等问题会计实操小编给大家讲得差不多了，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的。

以上内容是会计考试资料关于《第一次购买税控盘取得专票怎么记账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「第一次购买税控盘取得专票怎么记账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 关于盈余管理与财务舞弊 两者有何不同

· 领导给的一大堆定额发票怎么做账

· 盘亏怎么做账务处理 是怎样的方法

· 医药行业研究费怎么作会计分录

· 费用审批流程及审核要点

· 销售与收款子系统有哪些功能模块

· 营业执照没有办理税务登记怎么注销

· 承兑汇票如何做会计分录

· 月饼已认证的专用发票会计处理怎么做

· 在什么情况下纳税人可申请办理延期申报

· 月末会计的结转分录内容怎么做？

· 计提的费用如果未支付如何处理?