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旅游服务业差额征收需要备案吗

会计学习资料2792022-12-07

这篇是关于旅游服务业差额征收需要备案吗的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的旅游服务业差额征收需要备案吗财税知识，我们相信一定能够帮您解决旅游服务业差额征收需要备案吗的财务和税务的问题。

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旅游服务业差额征收需要备案吗

答:需要.由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以"有关政策 (三)销售额"规定的,并不属于简易征税办法,因此,对于一般纳税人选用此办法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额.

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用.

(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%

(二)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%

旅游业怎样进行差额申报

答:举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.

(一)本期可扣除项目金额的计算与填报

本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.

1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.

上述资料除了讲述了旅游服务业差额征收需要备案吗?还讲解了旅游业怎样进行差额申报,以便大家更好的了解这个知识点.有任何不明白的地方都可以向会计实操的老师提问,感谢关注.

以上便是会计资讯关于《旅游服务业差额征收需要备案吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「旅游服务业差额征收需要备案吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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