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小规模企业季度开专用发票4万,季度所得税怎么算

会计学习资料2972022-12-07

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小规模企业季度开专用发票4万,季度所得税怎么算

企业所得税:

政策依据:总局公告2014年第 23号 ◆扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围

所得税申报表(2014版)申报时即时享受小型微利企业税收优惠,只在报送年度企业所得税纳税申报表时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案.

具体内容如下:

累计实际利润额不超过10万元的,减按10%计算应纳所得税额,同时"符合条件的小型微利企业减免所得税额"栏反映累计实际利润额的15%

累计实际利润额超过10万元的,但符合小微企业标准的,按20%计算应纳所得税额,同时"符合条件的小型微利企业减免所得税额"栏反映累计实际利润额的5%.

小规模纳税人的所得税是怎么计算的?

关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

小型微利企业相关政策:

根据企业所得税税法实施条例规定,小型微利企业划分标准:

从事国家非限制和禁止行业;

工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3,000万元;

其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1,000万元.

国家现在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,以上就是关于计小规模企业季度开专用发票4万,季度所得税怎么算的全部内容了.如果你还有什么问题,可以咨询会计实操在线答疑老师.

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