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现代服务业增值税加计扣除账目填表

会计学习资料4212022-12-07

本篇是关于现代服务业增值税加计扣除账目填表的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的现代服务业增值税加计扣除账目填表财税知识，也许能够帮您解决现代服务业增值税加计扣除账目填表的财务和税务的问题。

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现代服务业增值税加计扣除账目填表

答:根据增值税报表说明.加计抵减情况

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况.其他纳税人不需填写.第8行"合计"等于第6行、第7行之和.各列说明如下:

1.第1列"期初余额":填写上期期末结余的加计抵减额.

2.第2列"本期发生额":填写按照规定本期计提的加计抵减额.

3.第3列"本期调减额":填写按照规定本期应调减的加计抵减额.

4.第4列"本期可抵减额":按表中所列公式填写.

5.第5列"本期实际抵减额":反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写.

若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

若第4列<0,则第5列等于0.

计算本列"一般项目加计抵减额计算"行和"即征即退项目加计抵减额计算"行时,公式中主表各栏次数据分别取主表"一般项目""本月数"列、"即征即退项目""本月数"列对应数据.

6.第6列"期末余额":填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写.

服务业增值税加计扣除后如何进行会计处理?

答:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记"其他收益"科目.3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.另未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不做账务处理,建议做辅助账.

以上就是关于现代服务行业增值税加计扣除账目填表以及扣除后会计处理的相关知识,如果还需要更多的财务会计知识,大家不妨持续关注会计实操,多位资深教师将实时为大家解说各种困难问题.

以上内容是会计资讯关于《现代服务业增值税加计扣除账目填表》的全部内容，如果作为会计的您在学习「现代服务业增值税加计扣除账目填表」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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