一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录

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一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录

答：增值税不需要计提，一般不需要结转，只有在年末的时候才转出。

缴纳增值税时

借：应交税费--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末结转的话：

借:应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

年末结转分录

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

应缴税费--应交增值税（转出未交增值税）

一般纳税人月末增值税账务应该怎么处理

一般纳税人对“应纳税额—应纳税额”明细账户的借贷进行分析项目，在借方分析栏中设置“进项税额”、“已缴税款”、“转让未缴增值税”等。项目;在信用分析栏中，有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转让”、“转让多重增值税”等项目。

一般情况下，纳税人在应纳税额下设置“非增值税”明细账户，将多缴税款与“应纳税额”的借方余额分开，解决了多缴税款与未抵扣进项税额混淆的问题。增值税多缴、未缴、到期、欠税、一目了然的问题是清楚的，这为正确准备退税提供了条件。

(1)、一般纳税人的账务处理如下:

1、月末，企业应将当月应纳增值税金额由“应纳增值税”改为“未缴纳增值税”，使“应纳增值税”明细账户无信用余额，会计分录为:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税。

一般纳税人月末增值税账务应该怎么处理

2、月底，公司将本月已缴纳的增值税由“应缴增值税”改为“11月”，即:

借款:应纳税额——不缴纳增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如，为特殊付款开具预付税款)支付时，借记“应纳税额-应纳税额(已纳税)”贷记“银行存款”。

4所示。前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时，如按一般报告期征税，则应于上月纳税，“应纳—未缴纳增值税”抵扣“银行存款”。

5、“应纳税额-应纳税额”账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额，贷方无余额。

6、“应纳税额-未缴纳增值税”账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税，贷项余额反映未缴纳的增值税。

(二)、每天缴纳增值税的会计处理

纳税义务人在(一)、(三)、(五)、(十)、(十五)日经主管税务机关批准缴纳增值税的，在一般纳税期间内预付;月末，在核实上月应缴纳增值税后，应在下个月10日前缴纳。

在正常情况下，企业在“应纳税额-应纳税额”明细账户中计算增值税业务。其中，当月每月缴纳增值税金额时，会计分录如下:

借款:应纳税额-应纳税额(已纳税)

贷款:银行存款(月底，账户的借方，贷方总额和差额)。

如果“应纳税额-应纳税额”账户为信用差额，则表示本月应纳税额应支付，转入“应纳税额-未缴纳增值税”账户。会计分录如下:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税

如果“应纳税额-应纳税额”账户是借方余额，由于本月中旬的税款预交，借方余额可能不仅是未扣除的进项税额，还可能包括超额部分。已缴纳的税款是多少?未偿贷款的金额是多少?一般有三种情况:

1、当“应纳税额-应纳税额”的可抵扣差额大于“应纳税额”总额时，表示当月已缴纳的各项税款均已缴纳。与此同时，两者的差额是本月未扣除的进项税。

2、当“应纳税额-应纳税额”的借方余额等于“已完税”的余额时，表示已全部完税。同时，本月不需要扣除进项税额。

3、当“应纳税额-应纳税额”的借方余额小于“已完税”总额时，表示已完税部分为应纳税额，部分为应纳税额，借方余额为增税部分。

本文详细介绍了一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录如何做，也介绍了一般纳税人月末增值税账务应该怎么处理。作为一名企业的财务会计，一定要搞清楚，一般纳税人月末增值税账务处理应该如本文所示。如果你不是很明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

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