未抵扣进项税额可以跨年结转吗

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未抵扣进项税额可以跨年结转吗

增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。

挂账留抵时

借：应交税费-增值税留抵税额

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--增值税留抵税额

留抵税额可以一直留抵吗？

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话。则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

进项发票已入账未认证跨年怎么做账务处理？

有开销项发票但是进项未认证抵扣的，纳税申报前可以网上勾选确认认证。否则要按销项税额缴纳增值税。

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

以上就是未抵扣进项税额可以跨年结转吗一文的主要内容，2017年7月1日后开具的增值是专用发票360天内认证即可，认证的当月必须抵扣、申报。认证后重新记入该笔费用即抵扣。更多精彩会计知识点请继续关注我们会计实务网官网。

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