本站为您提供会计职称考试资料,会计实务/税法实务等学习资料!

营改增后不得抵扣进项税额怎么算?

会计学习资料4052022-12-07

文章是有关营改增后不得抵扣进项税额怎么算?会计职称考试资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后不得抵扣进项税额怎么算?财税知识,我们相信可能帮您解决营改增后不得抵扣进项税额怎么算?的财务和税务的问题。

微信号:guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号

营改增后不得抵扣进项税额怎么算?

答:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第二十九条规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。

国家税务总局并未有明确的文件规定,但是《湖南省国家税务局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》(湘国税局函〔1997〕089号)规定:

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定的计算不得抵扣的进项税额的公式,其分子“当月免税项目销售额”和“非应税项目营业额”以及分母中“当月全部销售额”中与分子相对应的销售额、营业额,均为纳税人取得的销售免税货物的销售收入额和经营非应税项目的营业收入额,不再进行不含税收入的换算和剔减销项税额。

营改增后哪些进项税额能抵扣?

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。

进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率

4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

看完上文内容,如果你们对于是否能抵扣的进项税表示不确定的话,可以来找会计实操一起讨论一下的。营改增后不得抵扣进项税额怎么算?欢迎大家参考!

上述是会计知识关于《营改增后不得抵扣进项税额怎么算?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「营改增后不得抵扣进项税额怎么算?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 要约和要约邀请的区别

· 未给交社保的职工工资可以税前扣除吗

· 小规模免税怎么做账

· 股东不上班能发工资吗

· 关税完税价格是什么意思?

· 开红字发票必须要收回原发票作废吗?

· 个税查询和实发工资相差很大怎么处理

· 什么是滞留票 滞留票的处理

· 网上变更财务负责人怎么操作

· 专用发票能重开吗?

· 管理费用和未分配利润的关系

· 以前年度未计收入如何进行账务处理

会计朋友们正在学习

网友评论

复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
我知道了