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增值税怎么算（给小白讲增值税）

会计学习资料4612022-11-27

这篇文章是增值税怎么算（给小白讲增值税）的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中增值税怎么算（给小白讲增值税）的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定增值税怎么算（给小白讲增值税）的财税实务问题。

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增值税是什么?相信每一个会计人都把增值税的定义背烂了，天天嘴上“增值税专票”“增值税普票”的念叨，可是，念叨了这么久，你真的有了解增值税到底是什么吗?下面小编来为大家梳理一下增值税的相关内容，让你轻松搞懂增值税！

增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

征收范围

（1）销售货物

（2）提供加工修理或修配劳务

（3）销售应税服务、无形资产和不动产

（4）进口货物

纳税人

一般纳税人、小规模纳税人

增值税计算方法

（1）一般计税方法

当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

（2）简易计税方法

按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额，不得抵扣进项税额

应纳税额=不含税销售额*征收率

适用范围

①小规模纳税人

②一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，符合规定的，可以采用简易计税方法

账务处理

一般纳税人账务处理

（1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务不动产或者无形资产

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税）

——待认证进项税额

贷：银行存款

（2）购进农产品

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

（3）货物已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

【注意】月末按合同协议暂估入账

（4）冲销暂估入账，取得增值税抵扣凭证认证后

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：应付账款

【注意】下月初冲销暂估入账金额

小规模纳税人账务处理

取得的增值税一律不允许抵扣，直接计入相关成本费用或资产

（1）购进货物、应税行为或应税服务

借：原材料

贷：银行存款

（2）销售货物、应税服务、应税行为

①确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

②结转成本

借：主营业务成本

存货跌价准备

贷：库存商品

③交纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

以上内容是会计资料有关《增值税怎么算（给小白讲增值税）》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「增值税怎么算（给小白讲增值税）」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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