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小型微利企业所得税计算依据内容是什么

会计学习资料4902022-12-07

本篇是有关小型微利企业所得税计算依据内容是什么的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小型微利企业所得税计算依据内容是什么财税知识，我们相信一定能够帮您解决小型微利企业所得税计算依据内容是什么的财务和税务的问题。

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小型微利企业所得税计算依据内容是什么

答：税法依据：财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、计算公式：低于20万元的年应纳税所得额=原应纳税所得额*50%

低于30万元大于20万元的年应纳税所得额=原应纳税所得额

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

A类报表中的减免所得税额是根据什么算的?

1、A类报表中的减免所得税额是根据企业税收优惠明细表来算的;

2、减免所得税额包括免税收入、免税所得、减免所得、减免税额(包括小型微利企业优惠、高新企业政策优惠等)

3、“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。

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