​出口退税做账报关单如何处理?

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出口退税做账报关单如何处理?

外贸公司出口退税账务处理如下所示:

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时的会计分录如下:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额是的会计分录如下所示:

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷项:应交税金-应交增值税(进项税额转移)

--应付增值税(出口退税)

(3)收到出口退税时的会计分录:

借:银行存款

贷方:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)的核算

对外贸易公司自行出口应税消费品的,应当在应税消费品申报出口后,向主管税务机关申请退还已缴纳的消费税.

(1)出口退税的会计分录,可以登记为:

借:应收出口退税(消费税)

信用:主要业务成本

(2)会计分录可以以下列方式记帐:

借:银行存款

贷项:应收出口退税(消费税)

对出口企业的退税实行计算机电子管理."港口电子执法系统"出口退税子系统自2003年起通过计算机应用、审批,投入使用.出口退税单证,如报关单、外汇核销单证等,均与签发单证的政府机构的信息进行核对,保证了申报单证的真实性和准确性.

进口货物退货后有张(出口退税联)报关单后如何处理?

外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续.出口企业发生退货,需在出口退税申报系统进行退运证明录入,生成电子数据,持纸质退运已补税(未退税)证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明.外贸企业发生退运的,已申报退税的,需先补税,未申报退税的,不需补税.申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料:

①出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);

②出口发票(外贸企业不需提供);

③税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的不需提供);

④主管税务机关要求报送的其他资料.

在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:

进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,

(1)第二步-单证申报数据录入-退运已补税(未退税)证明申请表-录入数据后?点击"设置标志";

(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税(未退税)证明申请表;

(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据.

(2)外贸企业退运时的账务处理:

冲减退运收入:

借:应收外汇账款(红字)

贷:主营业务收入-出口收入(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

借:主营业务成本(征退税率之差)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(征退税率之差)

对已办理申报退税的出口货物,根据其主管税务机关规定的应补交税款,作如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(出口退税)

主营业务成本(消费税退税)

贷:银行存款

以上整理的资料内容,就是我们针对"出口退税做账报关单如何处理?"这一问题的详细解答.通过出口退税操作的话,可以减轻企业的征税负担,避免出现国际上的双重课税问题.注意,报关单是出口退税操作中,用于信息核对的,千万不要遗失.

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