文章是关于月末进项税大于销项税时应如何结转?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的月末进项税大于销项税时应如何结转?财税知识，我们相信可能帮您解决月末进项税大于销项税时应如何结转?的财务和税务的问题。
月末进项税大于销项税时应如何结转?
增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"(贷方余额)和"转出多交增值税"(借方余额)科目.
1、月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
2、如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
一般纳税人实际操作中如何填写增值税表?
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
月末进项税大于销项税时应如何结转?综合以上内容所述,其实针对企业在月末进项税额和销项税额的结转处理,相信你们看完后都知道进项税额大于销项税额的可以不用结转处理,如果相反则是做进项税额转出处理的;在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来关注本网站.
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