​一般纳税人销售房地产开专票还是普票怎么确认

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一般纳税人销售房地产开专票还是普票怎么确认

(1)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择一般计税办法的,以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专用发票,申报时差额扣除.

(2)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税办法(/小规模纳税人)的,以取得的全部价款和价外费用全额开具5%专用发票(/普通发票),申报时差额扣除.

房地产企业销售期房与销售现房财税处理有何不同

房地产开发企业销售期房的财税处理

1.房地产开发企业销售期房的会计核算

收到期房销售款

借∶银行存款

贷∶预收账款/合同负债

预缴增值税

借∶应交税费-预交增值税

贷︰银行存款

2.房地产开发企业销售期房的税务处理

国税局公告[2016]18号规定︰

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

适用一般计税方法计税的,按照9%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.

【案例解析】

万华房地产公司开发幸福花园二期项目,并于2020年5月开始预售,收到预售房款872万元.

1.收到预收房款

借∶银行存款 8720000

贷∶预收账款/合同负债 8720000

2.预缴增值税

872/ ( 1+9%)*3%=24万元

借∶应交税费-预交增值税 240000

贷:银行存款 240000

房地产开发企业销售现房的财税处理

1.房地产开发企业销售现房的会计核算

根据合同约定收到房款

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

结转成本

借︰主营业务成本

贷:开发产品

确认可抵减销售额的土地价款

借∶应交税费-应交增值税(销项税额抵减)[土地价款/(1+9%)*9% ]

贷:主营业务成本

2.房地产开发企业销售现房的税务处理

国税局公告[2016]18号规定∶房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额.

销售额的计算公式如下:

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)

当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算:

当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款

一般纳税人销售房地产开专票还是普票怎么确认?因此,房地产一般纳税人企业在销售房产时,可以根据公司选择的增值税计税方式来决定是开具专票还是普票.然后再根据公司是开具专票还是普票实际差异,从而觉得增值税申报事宜.

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