​已认证发票对方作废会计分录

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已认证发票对方作废会计分录

得分两个情况:

1、对方不再开票给你了,你公司自行承担损失.

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出

2、对方会补开票过来:先别做进项税认证,挂在其他应收款.商品按发票不含税金额暂估,等票来了,再在贷方冲其他应收款,并借方入进"应交税费--应交增值税--进项税".

(1)收到那张作废票时:

借:库存商品(或原材料)

其他应收款-待抵扣进项税

贷:银行存款(或应付帐款)

纳税申报时,此笔进项税不能抵扣.

(2)收到正确的票时:

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:其他应收款-待抵扣进项税

进项税转出的政策规定及案例处理

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

(2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

大白菜注:非正常损失,仅仅是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形.

这些非正常损失是由纳税人自身原因造成导致征税对象实体的灭失,其损失应由纳税人自行承担.

(4)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

大白菜注:本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施.

(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

大白菜注:餐饮服务仅仅指餐饮,不包括住宿的.

(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

已认证发票对方作废会计分录如何处理?总体上来说,其实根据小编老师针对公司的认知发票作废处理的账务分录介绍,相信大家对此都有一定的理解,在会计分录上是可以通过进项税额转出和待抵扣进项税额两种科目处理的;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注我们网站.

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