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当月有销项进项不交税可以不结转吗

会计学习资料2712022-12-07

这篇是关于当月有销项进项不交税可以不结转吗的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的当月有销项进项不交税可以不结转吗财税知识，可能能帮您解决当月有销项进项不交税可以不结转吗的财务和税务的问题。

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当月有销项进项 不交税可以不结转吗

小规模,

实现销售时,

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

季度未达起征点,

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-减免增值税

月末到底要不要结转增值税

根据企业会计制度的规定:

1.月末,无需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

3.月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理.

"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等.

1、发生销售时,借:银行存

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

2、购进原材料时,借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

3、如果当月有进项税额转出,

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

4、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

以上就是当月有销项进项 不交税可以不结转吗的全部内容,一般情况下,如果你缴税后仍不结转,应交税费-所得税永远在借方余额挂着.你在实际操作中遇到问题,欢迎咨询会计实操在线答疑老师!

上述是会计分录关于《当月有销项进项不交税可以不结转吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「当月有销项进项不交税可以不结转吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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