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外经证预缴2%是什么税

会计学习资料2262022-12-07

这篇文章是外经证预缴2%是什么税的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的外经证预缴2%是什么税财税知识，可能能帮您解决外经证预缴2%是什么税的财务和税务的问题。

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外经证预缴2%是什么税

外经证是跨地区施工的税务文件,按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行.第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

因此,外经证预缴2%属于增值税预缴税款.

《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号)开外出经营许可证那就说明你们是外出经营的项目部,必须按照文件2%缴纳.

纳税时间规定

在本地税务机关申请开具外经证的时候,就要写明是多长时间,最长不能超过180天!如果,超过外经证上开具的时间,是不能用的.会计实操提醒您,当你在核销外经证时出现了无法缴销的情况时,就需要拿着外经证原件与《经营地涉税事项反馈表》去预缴时的国地税税务局进行外经证的报验与反馈了(个别税务局可能会要求出具预缴时开具的完税凭证原件或者复印件).根据情况不同,所需要资料也可能有所差异,一切应当与当地税务所法律法规为准.

建筑企业缴纳的是营业税,按国家税法规定应在应税劳务地缴纳,即工程项目在哪里营业税就缴纳在当地地税.外经证的开具只是证明你是正规企业,企业所得税可以回注册地缴纳.营业税则必须在当地缴纳. 出现还要交其他企业所得税,应为新税法规定总机构和分支机构的关系,其企业所得税由二地分享.企业在外地施工相当于在当地设置分支机构.

外经证预缴税款和我们正常开具发票缴纳的税款是一样的,比如小规模企业,开具1万2千的发票,税率为3%,那它预交的增值税款为12000/(1+3%)*3%=349.51,若季度不超过30万收入的话,还要预缴7点的城建税,349.51*7%=24.46元;如果季度超过30万,多预缴3点的教育费附加和2点的地方教育费附加17.47元.

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