销售退回的增值税专用发票处理

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销售退回的增值税专用发票处理？

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

作废增值税专用发票必须同时符合下列条件：

1。收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2.销售方未抄税并且未记账；3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

销售退回的会计处理怎么做？

销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。

销售退回，既包括本年度销售后的商品在年度结束前退回，也包括以前年度销售后的商品在本年度退回。

《企业会计准则第14号-收入》第九条规定：“企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号----资产负债表日后事项》。”

因此，对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：

1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的，这时会计处理比较简单，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品””科目。

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金----应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。

本文讲述的是关于销售退回的增值税专用发票处理的有关问题，一般出售的货物由于质量等某些原因不符合购货方的要求才会出现销售退回的情况，文中同时还为大家讲解了销售退回的会计处理怎么做，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，获取更多财务会计知识，敬请关注会计实务网网的更新。

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