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补交上年留抵增值税怎么做账

会计学习资料4452022-12-07

本篇是关于补交上年留抵增值税怎么做账的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补交上年留抵增值税怎么做账财税知识，也许能够帮您解决补交上年留抵增值税怎么做账的财务和税务的问题。

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补交上年留抵增值税怎么做账

答:1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

查补上年度的增值税账务处理

答:1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.

上述资料阐述了两个账务处理方式,一个是补交上年留抵增值税怎么做账的分录,一个是查补上年度的增值税账务处理,都是有关上年度的.会计实操持续更新精彩的财会内容,大家不妨关注一下.

上述内容便是会计考试资料关于《补交上年留抵增值税怎么做账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补交上年留抵增值税怎么做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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