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企业所得税分录编制怎么做?

会计学习资料2132022-12-07

这篇文章是企业所得税分录编制怎么做?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税分录编制怎么做?财税知识，可能能帮您解决企业所得税分录编制怎么做?的财务和税务的问题。

企业所得税分录编制怎么做?

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

按季度缴纳企业所得如何编制分录?

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

对于企业所得税分录编制怎么做的问题，小编就为大家讲到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，按季度缴纳企业所得如何编制分录?如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎与会计实操金牌答疑老师在线取得联系。

上述是会计实操关于《企业所得税分录编制怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税分录编制怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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