应缴纳企业所得税计算

本文是有关应缴纳企业所得税计算的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应缴纳企业所得税计算财税知识，我们坚信能够帮您解决应缴纳企业所得税计算的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

应缴纳企业所得税计算

1、原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

2、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

3、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

4、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

6、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额 ；（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率 。2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

核定征收可以享受税收优惠吗？

所谓核定征收，是企业所得税征收的一种方式，如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。

核定征收企业所得税的企业是可以享受税收优惠政策的，符合以下标准的企业都可享受：根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

因此，核定征收企业符合上述条件，可以享受小型微利企业优惠政策。

核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

以上就是我们关于“应缴纳企业所得税计算”的一些依据和方法，首先根据企业自身情况看企业属于哪类，适用的税率，然后看自己企业的营业利润，注意下可以税前列支的内容和不可以税前列支的内容，其他的就比较简单了。若您还有一些困惑，欢迎随时联系我们会计实操的专业老师。

以上便是会计职称考试资料关于《应缴纳企业所得税计算》的全部内容，如果作为会计的您在学习「应缴纳企业所得税计算」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 中国石化电子发票短信丢失如何找回

· 提取坏账准备的分录什么意思

· 演员公司收片酬开票写的内容是什么

· 公司基本户资金如何理财

· 空壳公司长期零申报有影响吗

· 年度亏损，预交所得税要退税吗

· 电子发票一页怎么打印2张

· 无形资产摊销可以作为研发费吗？

· 免征印花税的其他账簿属于哪些

· 建筑劳务公司账务处理

· 认证后的进项税多久必须进账

· 员工的车是否可以报销交通费