这篇是有关职工出差餐费可以列入招待费吗的会计资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的职工出差餐费可以列入招待费吗财税知识,有可能能帮您解决职工出差餐费可以列入招待费吗的财务和税务的问题。

加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号
职工出差餐费可以列入招待费吗
《财政部关于印发<中央和国家机关差旅费管理办法>的通知》(财行〔2013〕531号)第三条规定,差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
根据上述规定,对于企业未实行出差定额伙食补助而是实际报销的,员工出差途中的餐费,其实际发生的支出可据实扣除,无需并入招待费支出;对于出差途中发生的招待业务客户发生的餐费应作为招待费支出并按比例扣除。
1、不是所有的餐费都要计入业务招待费,按照票面金额的60%税前扣除;2、不是所有的餐费都要受收入总额的0.5%额度的限制。
1、员工出差途中,在公司报销制度限额内发生的餐费(不包括宴请费用),计入差旅费,不计入业务招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.05%额度的限制;
2、员工计入午餐补助的餐费,全额计入福利费,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制,但连同其他福利费总额受工资薪金总额14%的额度限制;
3、员工加班时的工作餐,计入经营费用或者成本,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;
4、符合会议费用规定的、会议期间发生的餐费,计入会务费,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;
5、特殊行业工作人员工作时的工作餐,计入成本,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制。
常见所得税汇算清缴扣除标准参考:
1.业务招待费
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。
2.工会经费
《企业所得税法实施条例》第四十一条规定:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
3.职工福利费
《企业所得税法实施条例》第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
4.职工教育经费
(1)《企业所得税法实施条例》第四十二条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号 )规定:经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
5.广告费和业务宣传费
《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
以上就是关于“职工出差餐费可以列入招待费吗”的一些解读,注意区分即可。在此基础上,我们补充了一些在企业所得税汇算清缴过程中常见的税前扣除标准,希望可以帮助财务萌新顺利度过所得税汇算清缴阶段,如果有什么疑问需要会计实操的老师进行协助,请和我们联系,竭诚为您服务。
以上内容便是会计学习资料关于《职工出差餐费可以列入招待费吗》的全部内容,如果作为会计的您在学习「职工出差餐费可以列入招待费吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
会计网友正在阅读
· 银行本票使用须知
会计朋友们正在学习
-
残保金会计分录怎么处理(残保金的会计处理)
今天给各位分享残保金会计分录怎么处理的知识,其中也会对残保金的会计处理进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、残疾人就业保障金会计分录怎么做...
-
财务公司会计分录怎么写(财务费用会计分录怎么写)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关财务公司会计分录怎么写和财务费用会计分录怎么写的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、会计分录如何写呢?...
-
会计分录不足怎么办(会计分录不会怎么办)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关会计分录不足怎么办和会计分录不会怎么办的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、记账凭证不够写怎么办...
-
采购鸡蛋会计分录怎么写(购进鸡蛋会计分录)
今天给各位分享采购鸡蛋会计分录怎么写的知识,其中也会对购进鸡蛋会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、养殖场的会计分录怎么做...
-
餐具怎么做会计分录(餐厅餐具会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关餐具怎么做会计分录的会计知识,希望对于会计朋友学习餐厅餐具会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、餐饮业购入的厨具会计分录怎么做?...
-
校服怎么做会计分录(学校的会计分录怎么做)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关校服怎么做会计分录和学校的会计分录怎么做的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、幼儿园校服收费不一致!投诉...
-
本人会计分录怎么写范本(初学会计如何写会计分录)
今天给各位分享本人会计分录怎么写范本的知识,其中也会对初学会计如何写会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、会计分录正确书写格式...
-
职工经费怎么调整会计分录(怎样计提工会经费会计分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关职工经费怎么调整会计分录和怎样计提工会经费会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、...
-
投资会计分录怎么做(公司投资另一家公司怎么做账)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈投资会计分录怎么做,以及公司投资另一家公司怎么做账对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、收到投资的会计分录是怎么样的?...
-
产品送人会计分录怎么写(产品送人怎么做会计分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关产品送人会计分录怎么写和产品送人怎么做会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、购进货物无偿赠送他人的会计分...
网友评论
- 免费领会计资料
-
10年老会计整理的51个行业会计分录!
- 热门文章
- 热门标签