外地工程增值税预缴需要携带销项发票吗

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外地工程增值税预缴需要携带销项发票吗

异地施工进项大于销项是否需要预缴增值税？

《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

第五条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

第八条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

根据上述规定，纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税时，不考虑进项税的影响，即使进项税大于销项税，也需要在服务提供地预缴增值税，预缴税款可以在当期应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

外地工程增值税预缴需要携带销项发票吗

可以带上。

自2016年9月1日起施行。日后租入的不动产，则应该按11%的适用税率计算缴纳增值税。

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号规定：纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)；

(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)；

(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

营改增后异地施工预缴的2%增值税如何缴纳

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

缴税时需要带上预缴税款表，与发包方签订的建筑合同原件，与分包方签订的分包合同原件及复印件，从分包方取得的发票原件及复印件。还有本人的身份证。

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