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递延所得税与当期所得税分别怎么计算合适？

会计学习资料4792022-12-07

本篇是关于递延所得税与当期所得税分别怎么计算合适？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的递延所得税与当期所得税分别怎么计算合适？财税知识，我们相信也许能够帮您解决递延所得税与当期所得税分别怎么计算合适？的财务和税务的问题。

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递延所得税与当期所得税分别怎么计算合适？

答：递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入 所有者权益的交易或事项的所得税影响。

其相关的计算公式如下：

递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末佘额-递延所得税资产的期初余额）

当期所得税是指企业按照税法规定计箅确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳 给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

当期所得税（应交所得税）=应纳税所得额×当期适用税率

公司利用递延所得税进行利润调整怎么做分录？

公司利用递延所得税进行利润调整，可以这样处理：

借：递延所得税资产 300X25%=75万

贷：所得税费用 300X25%=75万

那么，根据上面计算所得税费用的公式：

所得税费用＝应交所得税＋递延所得税

应交所得税=0

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产

递延所得税与当期所得税的计算，还有公司利用递延所得税进行利润调整的会计分录，您现在都会做了没有？还有不同的观点，也可以与会计实操的在线老师交流。

以上内容是会计职称考试资料关于《递延所得税与当期所得税分别怎么计算合适？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「递延所得税与当期所得税分别怎么计算合适？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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