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当留底税额大于退税额会计分录怎么写?

会计学习资料4522022-12-07

这是一篇关于当留底税额大于退税额会计分录怎么写?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的当留底税额大于退税额会计分录怎么写?财税知识，有可能能帮您解决当留底税额大于退税额会计分录怎么写?的财务和税务的问题。

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当留底税额大于退税额会计分录怎么写?

为什么会出现期末留抵税额大于免抵退税额，其原因主要有以下：

一是外销比例大于内销;

二是没有办理退税(或退税较少，或第一年不办退税)。

两者之间较小的金额是当月应退税额，免抵退金额大的时候，期末留抵就是应退税额，免抵额是免抵退税额-应退税额。 免抵退金额小的时候，免抵退金额就是应退税额，免抵额为零。

当期免抵税额指的是税务局在出口退税中应该退给企业，但是由于企业本身的增值税留抵税额不够，实际没有退的的差额部分。

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，期末有一笔结转下期继续抵扣的金额。

应纳税额大于免抵退税额的话要交增值税吗?

1.不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税

针对当留底税额大于退税额会计分录怎么写的这一问题，小编已在文中进行了详细的解答，希望通过本我能给你带来帮助，获取更多财会资讯、实务热点，请关注会计实操网www.acc5.com!

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