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跨月增值税专票作废后账务处理

会计学习资料3352022-12-07

这篇文章是跨月增值税专票作废后账务处理的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的跨月增值税专票作废后账务处理财税知识，可能能够帮您解决跨月增值税专票作废后账务处理的财务和税务的问题。

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跨月增值税专票作废后账务处理

跨月的发票只能开具红字发票步骤如下:

开具红字专用发票的处理流程

企业需要开具红字专用发票时,应先向税务机关提交申请单,税务机关审核并开具通知单后,企业方可开具红字专用发票.根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况,其处理流程不同,具体如下:

开具流程

第一步:购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票,购买方应向主管税务机关提交申请单.

第二步:购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单,审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单.

第三步:购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后,将纸质通知单交给购买方,购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方.

第四步:销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单,根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票.

1.根据红字发票记帐联:

借:主营业务收入 等科目

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应收帐款 等科目

2.结转相应的销售成本:

借:库存商品

贷:主营业务成本 等科目

对于该分录,如果将"退货"数量抵减当月销售数量的,可以不单独编制,而是将该"退货"数量从当月销售数量中抵减后,以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录.

1、购货方没有入帐,将发票联退回给销售方,销售方凭此开具相同内容红字发票即可;

2、购货方已经入帐,购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》,销售方凭此开具红字发票;

3、双方都没有入帐(当月),购货方退回发票联,销售方全联次"作废"即可.此条不开具红字发票.

跨月增值税专票作废后账务处理就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容是会计资讯关于《跨月增值税专票作废后账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「跨月增值税专票作废后账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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