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企业所得税弥补亏损是否还需要备案

会计学习资料4192022-12-07

本文是关于企业所得税弥补亏损是否还需要备案的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税弥补亏损是否还需要备案财税知识，我们相信也许能帮您解决企业所得税弥补亏损是否还需要备案的财务和税务的问题。

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企业所得税弥补亏损是否还需要备案

答：需要。

没有汇算清缴过，可以下载一张企业所得税年度申报表看一下，主申报表上是可弥补亏损这一行的，而且还有张附表，是专门让你填列未弥补亏损的。直接在汇算清缴时填写即可。

另外，是一个预缴方面的，预缴各地规定不一，有的地方允许在预缴时弥补，直接在季度申报表的利润总额那栏填写就行了，有的税务机关是让在汇算清缴时弥补，这个还是以你企业所得税主管税务局意见为准。

还要注意一点，企业所得税所谓亏损，不是你利润表的亏损，而是税务认可的亏损，以你企业所得税年报表上的应纳税所得额为准。

参考《福建省厦门市地方税务局关于发布的公告》(福建省厦门市地方税务局公告2011年第7号)第八条规定，企业弥补以前年度亏损，应于企业所得税年度汇算清缴前向主管税务机关书面报备，详细说明弥补亏损的金额、所属年度等，并附送所弥补亏损年度经有资质的中介机构出具的鉴证报告或税务机关的检查、审核报告。以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的可不再重复附送。

未查到河南省的*7规定，以下《企业所得税法》实施前的程序性管理文件是否有效请咨询当地主管税务机关。

《河南省国家税务局关于规范纳税人报送涉税文书资料的通知》(豫国税发[2007]297号)附件：《纳税人办理涉税业务报送文书资料一览表》第52项弥补亏损备案管理：

1、涉税事项备案表;

2、纳税人与备案事项有关的合同、协议复印件等;

3、备案事项的有关账簿记录复印件;

4、社会中介机构出具的证明文件复印件。

好了，关于企业所得税弥补亏损是否还需要备案?的相关内容小编已经介绍完毕了，如果你们还有其他的会计问题的话，可以向我们的老会计答疑咨询哦，我们将会为你解答!

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