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股东借款利息代扣代缴增值税是怎样算的？

会计学习资料1822022-12-07

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股东借款利息代扣代缴增值税是怎样算的？

境内B公司向香港A公司借款，向A公司结算利息，应代扣代缴营业税及附加、企业所得税。

《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

根据上述规定，A公司将资金借给B公司使用，应视为发生贷款行为。

《营业税暂行条例实施细则》第四条第（一）款规定，条例*9条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。

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