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小规模纳税人与差额征税的账务处理

会计学习资料4662022-12-07

这篇文章是小规模纳税人与差额征税的账务处理的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人与差额征税的账务处理财税知识，我们相信也许能帮您解决小规模纳税人与差额征税的账务处理的财务和税务的问题。

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小规模纳税人与差额征税的账务处理

答：销售货物、提供应税劳务和应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税，但不得开具增值税专用发票。

不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

应纳税额＝不含税销售额×征收率

小规模纳税人设置“应交税费—应交增值税”科目。

根据增值税现行政策规定，企业发生的下列业务，应当采用差额征税方式计算缴纳增值税：（1）金融商品转让业务；（2）经纪代理服务；（3）融资租赁和融资性售后回租业务；（4）一般纳税人提供客运场站服务；（5）试点纳税人提供旅游服务；（6）选择简易计税方

法提供建筑服务。

1.企业按规定相关成本费用，允许抵扣销项额的账务处理：

（1）发生成本费用时：

借：主营业务成本、工程施工

贷：应付账款、银行存款

（2）取得合规增值税抵扣凭证且纳税义务

发生时，按照允许抵扣的税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）或

应交税费—简易计税

应交税费—应交增值税（小规模纳税人）

贷：主营业务成本、工程施工

以上便是会计资料关于《小规模纳税人与差额征税的账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人与差额征税的账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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