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案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？

会计学习资料1122022-12-07

本文是有关案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？财税知识，说不定能够帮您解决案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？的财务和税务的问题。

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案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？

答：补缴增值税的城建税滞纳金，可以这样做：

盈利甲公司为从事货物加工的增值税一般纳税人，产品增值税率为17%，城建税率为7%，教育费征收率为3%，地方教育费征收率为2%；适用的企业所得税率为25%，未享受企业所得税优惠政策。2016年3月，甲公司在进行2015年度企业所得税汇算清缴时，对增值税进行了专项自查。

为扩大产能，甲公司2013年实施异地技术改造，当年购置的通风及防排烟设备、工艺用冷水机组等设备价税合计7020万元，财务部会计凭当年收到的增值税专用发票申请认证，并抵扣了增值税进项税额（7020÷（1+17%））×17%=1020万元。2014年4月，甲公司异地技术改造项目竣工投入使用。

将不允许抵扣的增值税进项税额转出计入相应的固定资产成本中，并补提折旧。相关附加税费计入以前年度损益调整会计科目。2014年4月技改竣工投入使用，当月不计提折旧，从2014年5月开始计提折旧，2014年计提8个月，2015年计提12个月，假如不考虑净残值，设备按照直线法计算折旧，折旧年限为10年。则，月折旧额1020÷10÷12=8.5万元，2014年应补提折旧8×8.5=68万元，2015年应计提折旧12×8.5=102万元。

1、增值税进项税额转出。

借：固定资产1020万元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1020万元

2、补计相关附加税费

借：以前年度损益调整122.4万元

贷：应交税费——应交城建税71.4万元

应交税费——应交教育费附加30.6万元

应交税费——应交地方教育费附加20.4万元

3、补提2014年度折旧

借：以前年度损益调整68万元

贷：累计折旧68万元

4、计提2015年度折旧（假定当年企业生产的产品全部销售，则计入生产成本的折旧全部结转至主营业务成本）

借：主营业务成本102万元

贷：累计折旧102万元

因甲公司自查整改时，其2015年度会计报表尚在审计，不作为资产负债表日后调整事项。暂不分析以前年度损益调整及利润分配科目的结转。

看完了上述文章，关于补缴增值税的城建税滞纳金的处理方法您是否知道了呢？同时，关于会计实操给您带来的案例分析，希望您能够掌握。

上述内容是会计职称考试资料关于《案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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