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汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账

会计学习资料1912022-11-27

这是一篇关于汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账的财税实务问题。

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汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账？

需要根据合同判定费用的发生时间，如果是预付性质，费用尚未发生，则付款时：借：预付账款；贷：货币资金。

附件至少包括是合同、付款证明、对方收款收据。

收到发票时：借：成本费用(根据实际确定)；贷：预付账款 附件至少包括费用审批单、发票。

如果费用已经发生， 则：借：成本费用；贷：预付账款　。

收到发票时，直接将发票附在该会计分录后即可。

【政策依据】

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定：六、关于企业提供有效凭证时间问题。

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证会计实务网整理的。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

在会算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账，因为是汇算清缴以前年度的，所以在处理时，要根据发票的不同时间状态来处理。

上述是会计考试资料有关《汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清缴日之前收到以前年度的发票怎么走账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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