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2018小规模开发票国地税计算费用怎么算？

会计学习资料1042022-12-07

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2018小规模开发票国地税计算费用怎么算？

小规模纳税人取得增值税普通发票，连同购货的金额一起计入购货的成本，普票是价税合计的，计算应纳税额价税分离，应交增值税税额=含税销售额/（1+3%）*3%。

取得正规服务发票需要交营业税5%，应交营业税额=营业额*营业税税率。

附注：

1.小规模纳税人其卖出货物可以找其主管税务机关代开3%税率的增值税专用发票，否则只能开具普通发票。

2.如果买方需要小规模纳税人开专用发票，税率依然为3%，需到地税局代开，买方的抵扣率也是按3%的进项抵扣。

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城建税=实交增值税*税率

教育费用附加=实交增值税*3%

还要交印花税、其他附加。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

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